퇴직금을 받을 때 가장 궁금한 것은 바로 "얼마나 세금을 내야 하는가?"입니다. 많은 직장인들이 퇴직소득세 계산 방법을 정확히 모르고 있어 불필요한 세금을 더 내거나 예상치 못한 세금 부담에 당황하곤 합니다. 이 글에서는 퇴직소득세 계산 방법을 단계별로 자세히 알아보고, 실제 예시를 통해 정확한 계산 과정을 설명해 드리겠습니다.
퇴직소득세란 무엇인가?
퇴직소득세는 퇴직금에 부과되는 세금으로, 일반 근로소득세와는 다른 방식으로 계산됩니다. 퇴직소득은 장기간에 걸쳐 발생한 소득이므로, 일시에 받더라도 세부담을 줄여주는 특별한 계산 방식을 적용합니다.
퇴직소득세 계산 과정 6단계
퇴직소득세는 다음 6단계를 거쳐 계산됩니다:
1️⃣ 근속연수 공제 계산
2️⃣ 환산급여 계산
3️⃣ 환산급여 공제 적용
4️⃣ 퇴직소득 과세표준 계산
5️⃣ 세율 적용 및 산출세액 계산
6️⃣ 지방소득세 추가
1. 근속연수 공제 계산
예를 들어, 퇴직금이 2억 원이고 근속연수가 20년인 경우
기본 공제: 1,500만 원
추가 공제: (20년 - 10년) × 250만 원 = 2,500만 원
총 공제 금액 = 1,500만 원 + 2,500만 원 = 4,000만 원
2. 환산급여 계산
환산급여 = ((퇴직금 - 근속연수 공제) / 근속연수) × 12
환산급여 = ((2억 원 - 4,000만 원) / 20) × 12
= (1억 6,000만 원 / 20) × 12
= 800만 원 × 12
= 9,600만 원
3. 환산급여 공제 적용
위 예시에서 환산급여가 9,600만 원이므로 "7천만 원 초과 ~ 1억 원 이하" 구간에 해당합니다.
공제액 = 4,520만 원 + (9,600만 원 - 7,000만 원) × 55%
= 4,520만 원 + (2,600만 원 × 0.55)
= 4,520만 원 + 1,430만 원
= 5,950만 원
4.퇴직소득 과세표준 계산
퇴직소득 과세표준 = 환산급여 - 환산급여 공제
= 9,600만 원 - 5,950만 원
= 3,650만 원
5. 세율 적용 및 산출세액 계산
위 예시에서 과세표준이 3,650만 원이므로 "1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하" 구간에 해당합니다.
환산 산출세액 = (과세표준 × 세율) - 공제액
= (3,650만 원 × 15%) - 126만 원
= 547.5만 원 - 126만 원
= 421.5만 원
이후 연분연승법을 적용하여 최종 퇴직소득 산출세액을 계산합니다.
퇴직소득 산출세액 = 환산 산출세액 × (근속연수 / 12)
= 421.5만 원 × (20 / 12)
= 421.5만 원 × 1.67
= 702.5만 원
6. 지방소득세 추가
지방소득세 = 퇴직소득 산출세액 × 10%
= 702.5만 원 × 0.1
= 70.25만 원
최종 납부 세금은 퇴직소득 산출세액과 지방소득세의 합계입니다.
총 납부 세금 = 퇴직소득 산출세액 + 지방소득세
= 702.5만 원 + 70.25만 원
= 772.75만 원
퇴직소득세 계산정리
퇴직금 2억 원, 근속연수 20년인 경우의 일시불 수령 시 퇴직소득세를 계산
1️⃣ 근속연수 공제: 4,000만 원
2️⃣ 환산급여: 9,600만 원 (계산: ((2억 원 - 4,000만 원) / 20) × 12)
3️⃣ 환산급여 공제: 5,950만 원 (계산: 4,520만 원 + (9,600만 원 - 7,000만 원) × 55%)
4️⃣ 퇴직소득 과세표준: 3,650만 원 (계산: 9,600만 원 - 5,950만 원)
5️⃣ 환산 산출세액: 421.5만 원 (계산: (3,650만 원 × 15%) - 126만 원)
6️⃣ 퇴직소득 산출세액: 702.5만 원 (계산: 421.5만 원 × (20 / 12))
7️⃣ 지방소득세: 70.25만 원 (계산: 702.5만 원 × 0.1)
8️⃣ 총 납부 세금: 772.75만 원 (계산: 702.5만 원 + 70.25만 원)
따라서 퇴직금 2억 원, 근속연수 20년인 경우 일시불로 수령 시 납부해야 할 퇴직소득세는 약 772.75만 원입니다.
퇴직소득세 계산기 활용하기
위의 계산 과정은 복잡하기 때문에, 아래 계산기를 활용하면 쉽게 퇴직소득세를 계산할 수 있습니다. 근속연수와 퇴직금 금액만 입력하면 자동으로 계산해 줍니다.
더 자세한 계산이 필요하신 분들을 위해 홈택스 2025년 퇴직소득세 계산 엑셀파일을 첨부해 두었으니 참고하시기 바랍니다. 이 파일을 통해 다양한 조건에서의 퇴직소득세를 정확하게 계산해 보실 수 있습니다.
퇴직소득세 계산기
일시수령 시 세금: 0원
실수령액: 0원
마치며
퇴직소득세 계산은 여러 단계를 거쳐야 하는 복잡한 과정이지만, 위 설명을 따라가면 누구나 정확하게 계산할 수 있습니다. 특히 근속연수가 길수록 공제 혜택이 커지므로, 장기 근속자일수록 세금 부담이 상대적으로 줄어든다는 점을 기억하세요.
🔜 다음 글에서는 "퇴직금 일시불 vs 연금 수령 비교 계산기: 어떤 방식이 더 유리할까?"에 대해 자세히 알아보겠습니다!
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