연말정산 기부금 세액공제 가이드

 

연말정산 시즌이 다가왔습니다! 같은 급여를 받더라도 연말정산을 꼼꼼히 준비한 사람은 더 많은 환급을 받을 수 있다는 사실, 알고 계신가요? 특히, 기부금 세액공제는 공제율이 높아 절세 효과가 크지만, 많은 분들이 놓치고 있습니다. 오늘은 기부금의 종류부터 공제율 계산법, 그리고 구체적인 금액 예시까지 자세히 알아보겠습니다.

 

기부금 세액공제란?

기부금 세액공제는 개인이나 기업이 공익적 목적으로 기부한 금액에 대해 세금을 줄여주는 제도입니다. 이는 기부 문화를 활성화하고 사회적 가치를 창출하기 위해 마련된 혜택으로, 연말정산 시 절세를 위한 중요한 항목 중 하나입니다.

 

기부금의 종류와 공제 한도

기부금은 크게 네 가지로 나뉘며, 각 유형별로 공제 한도와 대상이 다릅니다.

기부금 종류공제율공제 한도

 

정치자금 기부금	10만 원 이하: 100/110 10만 원 초과: 15% 3천만 원 초과: 25%	소득 금액의 10% 한도
법정기부금	1천만 원 이하: 15% 1천만 원 초과: 30%	소득 금액의 100% 한도
지정기부금	1천만 원 이하: 15% 1천만 원 초과: 30%	종교단체 외: 소득 금액의 30% 한도 종교단체: 소득 금액의 10% 한도
우리사주조합 기부금	동일	본인 지출분만 공제 가능

 

기부금 세액공제 계산법 (구체적인 예시)

아래는 정치자금 기부금 100만 원, 법정기부금 100만 원, 지정기부금 200만 원, 고향사랑기부제 20만 원을 기준으로 계산한 예시입니다.

 

1. 정치자금 기부금 (100만 원)

• 공제율:
  • 첫 10만 원: 10 ×100110=90,90910 ×110100​=90,909원
  • 나머지 90만 원: 90 ×15%=135,00090 ×15%=135,000원
• 총 세액공제액: 90,909+135,000=225,909원90,909+135,000=225,909원

2. 법정기부금 (100만 원)

• 공제율:
  • 첫 천만 원까지는 15% 적용.
• 총 세액공제액: 100 ×15%=150,000원100 ×15%=150,000원

3. 지정기부금 (200만 원)

• 공제율 및 한도:
  • 첫 천만 원까지는 15%, 초과분은 30%.
  • 소득 금액의 최대 30% 한도 내에서 계산.
• 계산:
  • 첫 천만 원 내에서 200 ×15%=300,000원200 ×15%=300,000원
• 총 세액공제액: 300,000원

4. 고향사랑기부제 (20만 원)

• 공제율 및 한도:
  • 첫 십만원 전액 공제.
  • 초과분은 16.5%16.5% 적용.
• 계산:
  • 첫 십만원 전액 공제 → 100,000원
  • 나머지 초과분(10만 원): 10×16.5%=16,50010×16.5%=16,500원
• 총 세액공제액: 100,000+16,500=116,500100,000+16,500=116,500원.

총 세액공제 합계

기부금 종류세액공제액

정치자금 기부금	225,909원
법정기부금	150,000원
지정기부금	300,000원
고향사랑기부제	116,500원
합계	792,409원

 

💡 꿀팁! 가족의 기부금을 합산하라
법정·지정기부금은 본인뿐 아니라 배우자나 부양가족(소득 요건 충족)의 기부금을 합산하여 공제가 가능합니다.
👉 가구 내 근로소득이 가장 많은 사람에게 몰아주면 더 큰 절세 효과를 누릴 수 있습니다.

 

🔄 이월공제로 절세 효과 극대화
연말정산에서 모든 항목 중 유일하게 이월공제가 가능한 항목이 바로 기부금입니다.
✔️ 당해 연도에 한도를 초과했다면 초과분은 최대 10년간 이월하여 공제를 받을 수 있습니다(법정·지정기부금에 한함).

 

❓ Q&A 자주 묻는 질문

Q1. 소득이 없는 배우자나 부모님이 낸 기부금을 제가 공제받을 수 있나요?
A. 가능합니다! 기본공제를 적용받는 부양가족(연간 소득 금액 100만 원 이하)의 기부금을 합산하여 공제가 가능합니다.

 

Q2. 종교단체에 낸 모든 기부금을 공제받을 수 있나요?
A. 아닙니다. 주무관청에 등록된 종교단체에 낸 기부금이어야 공제가 가능합니다.

 

Q3. 정치자금 기부금을 가족 간 합산할 수 있나요?
A. 불가능합니다. 정치자금 및 우리사주조합 기부금은 본인 지출분에 한해서만 공제가 가능합니다.

 

🎉  마무리하며
올해 남은 기간 동안 꼼꼼히 준비해 연말정산에서 더 많은 환급을 받아보세요! 특히 기부금을 실천하신 분이라면 잊지 말고 세액공제를 꼼꼼히 챙겨야 합니다